Darowizna od rodziców
Większość osób ma świadomość, że darowizna w najbliższej rodzinie np. od rodziców, dziadków lub od dziecka jest zwolniona z podatku od spadku i darowizn. Warto jednak pamiętać, że w pewnych przypadkach należy dopełnić formalności w urzędzie skarbowym. W zależności od grupy podatkowej, w jakiej znajdują się darczyńca i obdarowany obowiązują też różne kwoty wolne od podatku.
Zasadą jest, że wszystkie darowizny opodatkowane są podatkiem od spadku i darowizn. Jednak w zależności od grupy podatkowej istnieją różne kwoty wolne od tego podatku i jeżeli wartość darowizny ich nie przekroczy, wówczas obdarowany nie ma obowiązku zapłaty podatku. Na gruncie podatku od spadków i darowizn wyróżnia się następujące grupy podatkowe:
- małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie
- zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych
- pozostałe osoby (najdalsi członkowie rodziny i osoby niespokrewnione)
W każdej grupie obowiązują różne kwoty wolne od podatku od spadów i darowizn, a podstawą opodatkowania jest suma wszystkich darowizn otrzymanych od jednej osoby w przeciągu ostatnich 5 lat podatkowych.
W ramach 1 grupy wyróżnia się grupę „0” – do której należą: małżonek, zstępni (syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (matka, ojciec, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha.
Obecnie w przypadku osób należących do grupy „0” wszystkie darowizny, bez względu na ich wartość mogą być zwolnione z podatku od darowizny. Warunkiem jest zgłoszenie darowizny w terminie 6 miesięcy do właściwego urzędu skarbowego na druku SD-Z2 nadwyżki darowanej kwoty przekraczającą limit wolny od podatku od spadków i darowizn.
Zatem darowizna od rodziców o wartości poniżej kwoty wolnej od podatku nie musi być zgłoszona do urzędu skarbowego i jest zwolniona z podatku. Darowiznę o wartości powyżej kwoty wolnej od podatku należy zgłosić do urzędu skarbowego i dopiero wtedy darowizna jest zwolniona z podatku.
O umowie darowizny oraz darowiźnie nieruchomości można przeczytać tutaj:
Darowizna nieruchomości od rodziców
Darowizna przez rodziców nieruchomości (np. mieszkania, działki, działki zabudowanej domem) oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu – obecnie jest więc też zwolniona od podatku od spadków i darowizn. W związku z tym, że darowiznę nieruchomości należy sporządzić w formie aktu notarialnego – notariusz zwalnia taką darowiznę z podatku i imieniu stron dokonuje wszelkich formalności we właściwym urzędzie skarbowym.
Darowizna pieniędzy
W przypadku pieniędzy otrzymanych w darowiźnie od rodziców (gdy darowizna nie była zawarta w formie aktu notarialnego) – darowizna jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem że po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku zgłosi się do urzędu skarbowego otrzymaną darowiznę pieniędzy, a gdy łączna wartość darowizn przekracza kwotę wolą od podatku darowiznę udokumentuje się przelewem na konto obdarowanego lub przekazem pocztowym.
W przypadku właściwie udokumentowania darowizny pieniędzy (np. przelewem bankowym) można skorzystać z prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Wówczas do formularza SD-Z2 dołącza się dowody otrzymania darowizny (np. przelew bankowy).
Darowizna od rodziców, która nie została zgłoszona do urzędu skutkuje tym, że jest ona opodatkowana na zasadach ogólnych oraz konieczne jest złożenie deklaracji i zapłaty podatku.
W praktyce często zdarza się, że rodzice darują dziecku pieniądze np. na zakup mieszkania – należy wówczas pamiętać, że obdarowany powinien zgłosić darowiznę pieniędzy do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy, w przeciwnym wypadku darowizna od rodziców będzie opodatkowana.
Umowę darowizny pieniędzy można sporządzić w formie aktu notarialnego – wówczas obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego spoczywa na notariuszu.
Formularze urzędowe
Przydatne linki
Przed zawarciem umowy darowizny od rodziców warto umówić się na bezpłatne spotkanie informacyjne z notariuszem, na które należy zabrać dokumenty związane z tą darowizną. Notariusz wskaże rozwiązania zgodne z przepisami i Państwa oczekiwaniami oraz cenę usług notarialnych.
Jeśli chcecie Państwo uzyskać dodatkowe informacje oraz poznać opłaty związane z darowizną – zapraszamy do kontaktu naszą Kancelarią Notarialną Kraków, Plac Kossaka 3
Notariusz Kraków Kontakt
Kancelaria Notarialna Agnieszka Kozek
notariusz w Krakowie
Plac Kossaka 3, 31-106 Kraków
(z tyłu Jubilatu, przy parkingu)
Godziny przyjmowania stron
pon. – pt. 9.00 – 18.00
Soboty i inne godziny po uprzednim
uzgodnieniu z notariuszem.
Kancelaria mieści się na I piętrze budynku z windą.
Obok Kancelarii znajdują się miejsca parkingowe,
parking strzeżony oraz oddziały większości banków.
NIP: 677 161 58 14 REGON: 356290278
Numer rachunku BNP PARIBAS:
PL 89 1600 1039 0002 0037 5445 6001
Numer BIC/SWIFT PPABPLPK
+48 12 421 16 05
+48 12 432 60 00
+48 501 462 233
+48 509 692 952
notariusz.kozek@gmail.com
notariuszAK@protonmail.com
Do dyspozycji Klientów Wi-Fi.
Lokalizacja w centrum Krakowa, u zbiegu głównych szlaków komunikacyjnych – umożliwia dogodny dojazd samochodem i komunikacją miejską,
z okolic: Stare Miasto, Salwator, Zwierzyniec, Dębniki, Śródmieście, Bronowice, Prądnik, Krowodrza, Kazimierz, Zabłocie, Podgórze czy Nowa Huta.
W pobliżu Kancelarii znajdują się przystanki MPK Jubilat.